12 Steuererklärungen zur Vermeidung von Aktienoptionen und ESPPs Bruce Brumberg und Lynnette Khalfani Key Points Aktienoptionen und Mitarbeiteraktienkaufpläne bringen ihre eigenen Sonderausgaben an Ihre Steuererklärung. Häufige Fehler, die zu vermeiden sind, beinhalten das Doppelzählungseinkommen, die Missbilligung der Kostenbasis oder die Verrechnungssteuer auf das ESPP-Einkommen. Andere häufige Fehler beinhalten das Mischen der AMT-Berechnung, die Überzahlung von AMT und das Vergessen, Kapitalverlust-Carry-Forwards zu verwenden. Diese Steuerjahreszeit hat das Potenzial, verwirrend zu sein, wenn Sie Aktien im Jahr 2016 verkauft haben. Alert: Für Aktienverkäufe müssen Sie mit Ihrer Steuererklärung einreichen IRS Form 8949 und Schedule D. Um zu vermeiden Überzahlungen Steuern, beachten Sie die Fragen, die die Kostenbasis Für Aktienverkäufe auf IRS Form 1099-B berichtet. Sie müssen beide Formular 8949 und Schedule D bei der Meldung von Aktienverkäufen bei Ihrer Steuererklärung einreichen. Bis Ende Januar solltest du dein IRS Form W-2 wie gewohnt erhalten haben. Es wird ein ordentliches Einkommen aus Aktienoptionen oder Mitarbeiterbeteiligungsplänen gezeigt. Wenn Sie im Laufe des Jahres 2016 Aktien verkauft haben, wird Ihnen die Brokerage vor Mitte Februar IRS Form 1099-B zukommen lassen, die Makler in der Regel in ihre eigene Ersatzaussage umschreiben. Form 1099-B berichtet über die im Jahr erzielten Aktienverkäufe. Die IRS erhält auch diese beiden Formulare. Die Erweiterung der Angaben auf Formular 1099-B führte zur Einführung von Formular 8949, die Sie bei der Erfassung von Aktienverkäufen neben dem Zeitplan D einreichen müssen. Formular 8949 ist, wo Sie die Details der einzelnen Aktien zu verzeichnen, während Schedule D aggregiert die Spalte Summen aus diesem Formular, um Ihre gesamten langfristigen und kurzfristigen Kapitalgewinne und Verluste zu melden. Darüber hinaus erhalten Sie auch IRS Form 3922, wenn Sie ESPP-Aktien im Jahr 2016 und IRS Form 3921 gekauft haben, wenn Sie ISOs im Jahr 2016 ausgeübt haben. Verwirrt, was mit Ihrem W-2, die überarbeitete 1099-B oder Formulare 3921 und 3922 zu tun Dont ganz wissen, wie und wo man den Verkauf von Unternehmensaktien auf Formular 8949 und Schedule D melden Auch wenn Sie jemanden anstellen, um Ihre Steuererklärung zu behandeln (Steuer-Spezialisten sind hilfreich), können Sie dennoch profitieren, indem Sie einige der Grundlagen in diesem Artikel über Einkommensteuerberichterstattung für Unternehmensbestände Das Steuerzentrum dieser Website bietet auch annotierte Diagramme des Formulars 8949 und Schedule D, die zeigen, wie man Aktienverkäufe auf Steuererklärungen berichtet. Wenn Sie Einkünfte aus beschränkten Beständen oder beschränkten Bestandseinheiten melden müssen, sehen Sie einen Begleitartikel. Was ist neu für die 2017 Steuer-Saison Obwohl Steuerreform wahrscheinlich im Jahr 2017 ist, wird es keine Auswirkungen auf die Steuer-Rendite Berichterstattung von 2016 Einkommen. Allerdings lohnt es sich zu erinnern, dass vor ein paar Jahren die IRS große Änderungen in der Form 1099-B Berichterstattung für Aktienverkäufe eingeführt. Diese verursachten Verwirrung in der Form 8949 Berichterstattung für den Verkauf von Aktien aus Eigenkapitalvergütung erworben, und sie erhöhten das Risiko der Überzahlung der Steuern. Für die Steuerrendite 2017 (Abgang der Aktienverkäufe im Jahr 2016) haben sich die Formulare und Regeln nicht geändert, obwohl das Überzahlungsrisiko bleibt. Bei der Veräußerung von Aktien, die aus der Eigenkapitalvergütung erworben wurden, ist es weiterhin wichtig, die unten aufgeführten Kostengrundlagen zu verstehen. Steuerberichterstattung Fehler zu vermeiden Hier sind Tipps für die Umsiedlung gemeinsamer Fallstricke (siehe auch die dazugehörigen FAQs zu Fehlern mit Aktienoptionen, eingeschränkte Lagerbestände, ESPPs und SARs). Fehler Nr. 1: Double-Counting Option Einkommen Lassen Sie Ihre W-2 Sie nicht hoch. Wenn Sie NQSOs ausüben, auch wenn Sie keine Aktien verkaufen, wird der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert (FMV) dieser Aktien als ordentliches Einkommen behandelt und in Feld 1 Ihres Formulars W-2 und in der Andere Schachteln für staatliches und lokales Einkommen (siehe die FAQ mit einem kommentierten Diagramm von Formular W-2 für NQSOs). Für ISOs, nur wenn du eine disqualifizierende Disposition machst, wird das Einkommen auf deinem W-2 erscheinen, aber kein Zurückhalten tritt auf (siehe die FAQ, die ein kommentiertes Diagramm von Form W-2 für diese Situation zeigt). Dont machen die schmerzlich teuren Fehler der doppelzählenden Einkommen Unternehmen auch NQSO Einkommen, indem sie in Feld 12 von Form W-2, mit Code V (nicht erforderlich für ISOs, eingeschränkte Lagerbanken oder steuerlich qualifizierte ESPPs). Wenn Sie die Zeile für Andere Einnahmen auf Ihrem Formular 1040 (Zeile 21 auf dem Formular 2016) betrachten, machen Sie nicht den Fehler, den Betrag anzugeben, der in Feld 12 Ihrer W-2 angezeigt wird, oder alle Einnahmen, die bereits in Kasten 1 für die Aktienvergütung enthalten sind . Sie haben es bereits als Teil der Zeile 7 der Form 1040 (Löhne, Gehälter, Tipps, etc.). Das wäre schmerzlich teuer Doppelzählung von Einkommen Alert: Es ist auch leicht, den gleichen Fehler mit ESPPs zu machen, die nicht steuerqualifiziert sind. Da die W-2 Steuerberichterstattung die gleiche ist wie bei nicht qualifizierten Aktienoptionen. Um zu überprüfen, wie viel Entschädigung kam von Gehalt über Optionen, vergleichen Sie Ihr Jahr-Ende Pay Stub mit Ihrem W-2. Der Unterschied zwischen den beiden Aussagen sollte Ihr Optionseinkommen offenlegen. Fehler Nr. 2: Failing To Report Sales Wenn Sie NQSOs im vergangenen Jahr ausgeübt haben, erscheinen die zurückgehaltenen Bundes-, Staats-, Sozialversicherungs - und Medicare-Steuern auf Ihrem Formular W-2. Zusammen mit der Ausbreitung bei der Ausübung, die als gewöhnliches Einkommen behandelt wird. Sie haben keine Zurückhaltung bei der ISO-Ausübung oder einen Kauf in einem steuerqualifizierten ESPP. Unabhängig davon, ob Sie Aktien im Ausübung gehabt oder verkauft haben. Auch wenn Sie Aktien während des Steuerjahres verkauften, sollte Ihr Broker Ihnen IRS Form 1099-B mit dem Verkauf senden. Mit dem 1099-B berichten Sie über IRS Form 8949 und planen D die Verkaufserlöse, zusammen mit den anderen Informationen aus dem 1099-B. Während die 1099-B jetzt mehr Informationen enthält, als sie verwendet haben, zeigt sie keine einbehaltenen Steuern an, es sei denn, die Sicherung wurde ausgelöst. Seien Sie sicher, dass Sie diese Berichterstattung auch für eine bargeldlose Übung, in der alle Einkommen ist bereits auf Ihrem W-2. Seien Sie sicher, dass Sie den Verkauf auch mit einer bargeldlosen Übung, in der alle Einkommen ist bereits auf Ihrem W-2 und Sie scheinen keine zusätzlichen Gewinne auf den Verkauf zu berichten. In einigen Fällen mit einer bargeldlosen Übung gibt es immer noch einen kleinen kurzfristigen Gewinn oder Verlust, je nach Provision. Wie im nächsten Abschnitt erklärt, über die steuerliche Basis, werden Sie nicht überreporting Ihr Einkommen. In besonderen Situationen, in denen Ihr Broker nicht verpflichtet ist, Ihnen ein Formular 1099-B für die bargeldlose Übung (siehe eine verwandte FAQ) zu geben, sollten Sie den Verkauf auf Formular 8949 noch melden. Alert: Auch wenn Sie kein Einkommen für Ihren Verkauf über das hinaus haben Erscheint auf deinem W-2, du musst immer noch den Verkauf auf Formular 8949 und Schedule D melden. Wenn du nicht kommst, kannst du einen Brief vom IRS erwarten (siehe verwandte FAQ). Die IRS hat ihre Technologie in den vergangenen Jahren erweitert und kann e-abgelegte Informationsdokumente (z. B. Formular 1099-B) leicht gegen die eingegangenen Steuererklärungen abgleichen und vergleichen. Fehler Nr. 3: Fiskalisierung der Steuerbemerkung Wenn Sie Ihre Anteile verkaufen, ist der Verkaufspreis (nach Beendigung der Provisionen) abzüglich Ihrer Kostenbasis gleich Ihrem Kapitalgewinn oder - verlust. Die überarbeitete 1099-B berichtet über Ihre Steuerbemessungsgrundlage in Kasten 1e (anstelle von Schachteln, Ihre Maklerersatzanweisung kann Spalten mit derselben Nummerierung verwenden). Jedoch können die Kosten-Basis-Informationen, die dem IRS in Kasten 1e von Form 1099-B gemeldet werden, zu niedrig sein, oder die Box kann leer sein. Denn die Regeln für die Kostenbasierte Berichterstattung sind nur für die im Jahr 2011 und später erworbenen Aktien verpflichtend. Darüber hinaus können die Broker für Aktien, die aus Optionszuschüssen vor 2014 erworben wurden, als Teil der Basis nur die bei Ausübung ausgelöste Vergütung enthalten. In Anbetracht der potenziellen Verwirrung werden Aktien, die nicht für Bargeld erworben wurden, wie Aktien aus einer Aktien-Swap-Übung, SARs-Ausübung oder beschränkte Bestandsveräußerung als nicht abgedeckte Wertpapiere betrachtet. Auf Formular 8949 verwenden Sie immer die Kostenbasis und den Bruttoerlös auf Formular 1099-B. Das sind die Zahlen, die das IRS erhält. Auf Formular 8949 verwenden Sie immer die Kostenbasis und den Bruttoerlös auf Formular 1099-B oder die umformatierte Ersatzanweisung von Ihrem Broker. Sie wollen die Zahlen, die das IRS erhält, melden. Es ist bis zu deinem Unternehmen, deinem Broker oder dem IRSto irgendwelche notwendigen Änderungen an deinem Formular 8949 vorzunehmen. Ein paar Korrekturen für gemeinsame Situationen: Wenn die Kostenbasis in Box 1e von Form 1099-B zu niedrig ist, melde ich es immer noch In Spalte (e). Machen Sie die entsprechende Einstellung in Spalte (g) des Formulars 8949 und setzen Sie Code B in Spalte (f). Sollte Box 1e leer sein, so berichtet man einfach die korrekte Basis in Spalte (e) des Formulars 8949. Wenn Ihr 1099-B keine Provisionen oder andere Gebühren aus dem Erlös abzieht (obwohl es sollte), fügen Sie sie nicht zu Ihrer Kostenbasis hinzu Form 8949. Stattdessen den Betrag in Spalte (g) anpassen und Code E in Spalte (f) hinzufügen. Alert: Sie müssen Ihre Kostenbasis genau auf Formular 8949 melden und alle Anpassungen vornehmen, um zu vermeiden, dass Sie zweimal auf Einkommen besteuert werden, die bereits als Teil Ihrer Entschädigung auf Ihrem W-2 gemeldet wurden. Manche Leute benutzen den Ausübungspreis als Grundlage für ihre NQSOs (ein ähnlicher Fehler lauert auch mit ESPPs). Aber Ihre Basis in der Aktie ist der Betrag, den Sie bezahlt haben, um die Optionen auszuüben (oder ESPP-Aktie zu kaufen) plus die Höhe des Einkommens, das auf Ihrem W-2 als Ergebnis der Übung (oder Kauf) enthalten ist. Jede Art von Übungsmethode kann erstellen Seine eigene Verwirrung mit der Meldung von Aktien, die entweder bei Ausübung oder später verkauft werden. Zum Beispiel, mit einem Sell-to-Cover-Übung, wenn Sie nur einige der Aktien bei der Ausübung verkauft, möchten Sie nicht auf Ihrem Formular 8949 und Schedule D die Kostenbasis für alle ausgegebenen Aktien zu melden. Dies würde zu einer viel größeren Steuerbemessungsgrundlage und einem Kapitalverlust für diese verkauften Aktien führen. Im Steuerzentrum auf dieser Website, siehe unsere Tax-Return-Video und die spezielle Abschnitt Reporting Company Stock Sales. Es hat die Diagramme des Formulars 8949 und des Termins D für die Berichterstattung von Ereignissen mit dem Verkauf aller Arten von Aktienvergütungen und ESPPs kommentiert. Fehler Nr. 4: Fouling Up Your AMT Berechnung durch Ausschluss von ISOs Manchmal Menschen nicht sagen, ihre Buchhalter oder die IRS über Anreiz Aktie Optionen, die sie ausgeübt haben und gehalten sie können glauben, dass Übung ohne Verkauf ist ein nicht zu erwartender Ereignis. So sind sie in gutem Glauben, dass der Buchhalter oder IRS nicht wissen müssen. Andere haben vielleicht über ISO-Übungen vergessen, zumal der Aktienwert nicht in W-2s widerspiegelt. Alternativ können Sie zu gut über Ihren erwarteten AMT-Hit auf Papiergewinne für die letzten Jahre Übung und halten zu wissen. Da gibt es keine W-2 Papier Trail, fragen Sie sich, warum Ihr Buchhalter oder die IRS muss über Ihre Übung wissen. Eine Prüfung könnte zeigen, dass die frühere ISO-Übung und Hold nicht in der AMT-Berechnung berücksichtigt wurde. Das Problem mit dieser Unterlassung ist, dass es Ihre alternative Mindeststeuerberechnung falsch machen wird. Der Grund: Wenn Sie ISOs ausüben und dann die Aktien über das Kalenderjahr der Übung halten, haben Sie kein aktuelles Einkommen. Stattdessen haben Sie Einkommen für AMT Zwecke. Darüber hinaus, wenn die Zeit kommt, um die Aktie zu verkaufen, wird dies an die IRS gemeldet. Eine Prüfung könnte zeigen, dass die frühere ISO-Übung und Hold nicht in der AMT-Berechnung berücksichtigt wurde. Zusammen mit der Zahlung der zurück Steuern, die Sie schulden, würden Sie dann zahlen Zinsen und Strafen zu. Wenn Sie nicht mit dem Bargeld für die Steuern kommen können, die mit Ihrer Rückkehr für den AMT fällig sind, können Sie einen Zahlungsplan mit dem IRS erarbeiten. Alert: ISO-Übungen in einem bestimmten Steuerjahr werden bereits im folgenden Jahr auf Form 3921 gemeldet. Dieses Formular hilft Ihnen, Informationen für die Berichterstattung der Verkäufe von ISO-Aktien auf Ihre Steuererklärung zu sammeln und hilft bei der AMT-Berechnung bei der Ausübung. Die IRS erhält auch eine Kopie des Formulars, so dass die IRS weiß über Ihre ISO-Übung und damit jede AMT ausgelöst durch die Ausübung Einkommen. Für Details siehe den entsprechenden Artikel anderwohin auf dieser Website. Die AMT ist grundsätzlich eine Vorauszahlung der Steuer auf ISOs. IRS Form 6251 wird verwendet, um die Menge, wenn überhaupt, von Ihrem AMT zu bestimmen. Fehler Nr. 5: Vernachlässigung, um Ihren AMT-Kredit weiterzuleiten Der AMT ist grundsätzlich eine Vorauszahlung der Steuer auf ISOs. IRS Form 6251 wird verwendet, um die Menge, wenn überhaupt, von Ihrem AMT zu bestimmen. Sie berichten, dass die ISO-Übung auf der Linie 14 verbreitet ist. Obwohl es länger dauern kann, als Sie das Geld, das Sie bezahlt haben, wiederherstellen möchten, erhalten Sie in den folgenden Jahren einen Kredit für AMT. Sie müssen Ihren AMT in jedem zukünftigen Jahr berechnen, bis der Kredit aufgebraucht ist, auch bevor der ISO-Bestand verkauft wird. Traditionell ist die Gutschrift jedes Jahr auf den Betrag begrenzt, um den Ihre ordentliche Einkommensteuer Ihren AMT übersteigt, und jede nicht genutzte Gutschrift wird übertragen (für Informationen über die neue rückzahlbare Gutschrift, siehe die Warnung unten). Einige Leute vergessen eine vorherige Anpassung für AMT und fehlen, Kredite vorwärts zu tragen, um in den Jahren zu verwenden, in denen ihr regelmäßiges Einkommen das AMT-Einkommen übersteigt. Um diesen Fehler zu vermeiden, schau dir deine bisherigen Steuern an und siehst, ob du irgendwelche AMT-Kredite hast, die in dieses Jahr übertragen werden können. Wenn ja, IRS Form 8801 ist wo youll Figur Ihre Gutschrift. Formular 8801 wird auch verwendet, um zu berechnen, wie viel von einem AMT Kredit, wenn überhaupt, youll in der Lage sein, vorwärts zum nächsten Jahr voranzutreiben. Sie können Formulare und Anweisungen bei irs. gov herunterladen. Alert: In dem, was als die rückzahlbare AMT Kredit genannt wurde, für AMT Credits über drei Jahre alt könnten Sie alternativ bis zu 50 pro Jahr der verbleibenden unbenutzten Kredit zu erholen. Diese Bestimmung wurde jedoch nicht über das Steuerjahr 2012 hinaus verlängert. (Details siehe die FAQ über die rückzahlbare AMT Kredit.) Fehler Nr. 6: Versehentlich überbezahlt AMT im Jahr eines ISO-Verkaufs Die Steuerregeln, die für den Verkauf von ISO-Aktien nach der Bezahlung von AMT perplex sogar Experten gelten. Sobald Sie AMT für Ihre ISO-Lager haben, müssen Sie im Wesentlichen zwei Sätze von Datensätzen zu halten: eine für die ordentliche Einkommensteuer und die anderen für laufende AMT Berechnungen. Sie müssen dies tun, um den Kredit richtig zu nutzen, um zukünftige Steuern zu reduzieren. ISO-Lager ist ein Beispiel dafür, was Steuer-Experten Dual-Basis-Vermögenswerte, weil es eine andere Grundlage für die reguläre Einkommensteuer und eine andere für die AMT. Wie Kaye Thomas in seinem hervorragenden Buch erklärt. Betrachten Sie Ihre Optionen. Der AMT-Gewinn oder Verlust bei einem Verkauf dieses Vermögenswertes wird nicht derselbe wie der reguläre Steuergewinn oder - verlust sein. Wenn Sie nicht auf diese Situation aufmerksam sind, können Sie am Ende unnötig zahlen mehr Steuern als erforderlich. Der Schlüssel, um zu vermeiden, zu zahlen oder zu berechnen mehr AMT als für Ihren ISO-Aktienverkauf erforderlich ist, ist auch zu berichten (als negativer Betrag) Ihre bereinigte Gewinn oder Verlust auf Zeile 17 von Teil I von AMT Form 6251. Wie Sie mit jedem Wertpapierverkauf zu tun , Sie melden den Verkauf der Aktie auf Formular 8949 und Schedule D (aber Sie bereiten auch eine AMT-Version, die Sie nicht Datei). Kapitalgewinn oder - verlust für Ihre ordentliche Einkommensteuer hängt vom Ausübungspreis der Aktien ab und ob der Aktienkurs zum Verkauf niedriger als gleich oder größer als der ISO-Ausübungspreis war. Ihre AMT-Basis wird höher sein als Ihre reguläre Steuerbemessungsgrundlage, da sie die Ausbreitung bei der Ausübung beinhaltet. Der Schlüssel, um zu vermeiden, zu zahlen oder zu berechnen mehr AMT als für Ihren ISO-Aktienverkauf erforderlich ist, ist auch zu berichten (als negativen Betrag) Ihre bereinigte Gewinn oder Verlust auf Zeile 17 von Teil I von AMT Form 6251. Dieser Betrag ist der Unterschied zwischen Ihrem Regelmäßige Einkommensteuer und AMT Kapitalgewinne. Aber in einigen Situationen, in denen Sie die Aktie bei einem AMT-Verlust verkaufen, könnte dieser negative Betrag durch die 3.000 jährliche Beschränkung der Kapitalverluste eingeschränkt werden. Die Anleitung für IRS Form 6251 enthält ein detailliertes Beispiel für diese Verlustverkaufssituation. Fehler Nr. 7: Verrechnungssteuern bei ESPPs Mitarbeiterbeteiligungspläne, die dem § 423 des Internal Revenue Code entsprechen, erlauben es Ihnen, Aktien nach Abzug von Abrechnungsabzügen nach Steuern zu erzielen, mit einem Abschlag von bis zu 15 Jahren auf Ihrem Marktwert. Alert: Sie sollten den Rabatt nicht im Jahr des Kaufs enthalten, es sei denn, Sie verkaufen auch die Aktien im selben Jahr. Wenn Sie die Aktien für mehr als ein Jahr nach dem Kaufdatum und mehr als zwei Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums halten, haben Sie gewöhnliche Einkünfte im Jahr des Verkaufs gleich dem kleineren entweder des tatsächlichen Gewinns beim Verkauf oder Der Kaufpreisrabatt zu Beginn des Angebots (siehe verwandte FAQ mit Beispielen der steuerlichen Behandlung). Unabhängig davon, wie lange Sie ESPP-Aktien halten, ist Ihre Steuerbemessungsgrundlage der Kaufpreis plus, was auch immer die Einnahmen, die Sie erkannt haben. Der volle Rabatt gilt nicht für Kapitalgewinnbehandlung, auch wenn Sie Ihren Bestand länger als ein Jahr halten. Aber über den Rabatt hinaus wird jeder zusätzliche Gewinn als langfristiger Kapitalgewinn behandelt. Wenn Sie die ESPP-Halteperioden nicht befriedigen, haben Sie Entschädigungseinkommen im Jahr des Verkaufs, der dem Spread beim Kauf entspricht, d. H. Der Unterschied zwischen dem Marktwert der Aktie am Kaufdatum und dem ermäßigten Preis, den Sie tatsächlich bezahlt haben. Unabhängig davon, wie lange Sie die Aktien halten, ist Ihre Steuerbemessungsgrundlage der Kaufpreis plus der Höhe des Einkommens, das Sie erkannt haben. Je nachdem, wann Sie den Bestand gekauft haben und wie Ihr Broker den Ausgleichsteil Ihrer Steuerbemessungsgrundlage auf dem überarbeiteten Formular 1099-B berichtet, kann die in diesem Formular angegebene Kostenbasis falsch oder leer sein (siehe einen anderen Artikel aus dem Grund und wie zu Behandeln die damit verbundene Steuerberichterstattung auf Formular 8949). Für den Verkauf von Aktien aus ESPPs, die nicht steuerpflichtig sind nach IRC Abschnitt 423, die Besteuerung. Zusammen mit den potenziellen Berichtsfehlern, ist ähnlich wie bei NQSOs. Für alle Arten von ESPP, siehe den Abschnitt ESPPs: Taxes Advanced für Details und Beispiele, einschließlich einer hilfreiche FAQ auf einer Reihe von ESPP Steuer-Rückkehr Fehler. Alert: Für ESPPs, die nach § 423 steuerlich qualifiziert sind, werden die Einkäufe in einem bestimmten Steuerjahr frühestens im folgenden Jahr auf Formular 3922 ausgewiesen. Das Formular hilft Ihnen, Informationen für die Berichterstattung von ESPP-Aktien auf Ihre Steuererklärung zu sammeln. Für Details siehe den entsprechenden Artikel anderwohin auf dieser Website. Fehler Nr. 8: Failing To Track Stock Splits Wenn Sie ISOs und die Aktiensplit ausgeübt haben, bevor Sie verkauften, müssen Sie sicherstellen, dass Ihr Steuerfachmann weiß, wie viele Aktien Sie gewährt wurden, verglichen mit, wie viele Sie als Ergebnis des Aktiensplits erhielten . Andernfalls kann Ihr Buchhalter annehmen, dass Sie eine größere AMT-Präferenz haben, als Sie tatsächlich tun, und youll am Ende zahlen mehr Steuern als Sie sollten. Splits beeinflussen auch Ihre Steuerbemessungsgrundlage (sie sind keine disqualifizierende Disposition), ob sie sich aus ISO - oder NQSO-Übungen, ESPP-Einkäufen oder beschränkten Bestandsverkäufen ergeben. Beispiel: Die Aktie, die Sie halten, hatte eine Basis von 100 pro Aktie. Mit einem 2-für-1-Split haben Sie doppelt so viele Aktien, und Ihre Basis ist jetzt 50 pro Aktie. Fehler Nr. 9: Nicht ausschreiben wertlose Wertpapiere Wenn Sie für ein Geschäft gearbeitet haben, das pleite ging, vergessen Sie nicht, einen Verlust von völlig wertlosem Firmenbestand zu nehmen, das Sie besitzen können. Für Sie, um den Verlust zu erhalten, muss das Unternehmen effektiv aus dem Geschäft, und Sie können keine vernünftige Erwartung haben, in der Lage, Ihre Aktie zu verkaufen. Wenn Sie Aktien in einer solchen Firma gekauft haben, ist Ihr Verlust gleich dem Betrag, den Sie für Ihre Aktien bezahlt haben. Sie berichten über eine wertlose Sicherheit auf Formular 8949 und Plan D, und Sie müssen die Regeln über Kapitalverluste und Übertragungen übernehmen. Sie berichten über eine wertlose Sicherheit auf Formular 8949 und Plan D, und Sie müssen die Regeln über Kapitalverluste und Übertragungen übernehmen. Für NQSOs stellt der Wert der Aktie am Ausübungszeitpunkt (d. H. Ausübungspreis plus Ertragsvergütung) Ihre Basis dar. Ihre Erlöse sind natürlich null. Sie erhalten nicht, um ein Einkommen, das Sie zuvor berichtet oder Steuern, die Sie bezahlt bei der Beschaffung der Aktie abschreiben. Die steuerliche Behandlung ist in der Regel die gleiche, wenn Wertpapiere Betrug verursacht die Aktie zu verlieren alle oder die meisten seiner Wert, wie in einer FAQ zu diesem Thema erklärt. Der wertlose Bestand muss im Jahr, in dem es wertlos wird, abgeschrieben werden, und der Verkaufsdatum, den Sie auf Form 8949 setzen und Schedule D ist der letzte Tag des jeweiligen Steuerjahres. Andernfalls müssen Sie Ihre Steuererklärung ändern, um die Abschreibung zu verwenden. Sie haben sieben Jahre, um Ihre Rückkehr für wertlose Wertpapiere zu ändern, nicht die üblichen drei. Fehler Nr. 10: Failing To Advantage von speziellen Steuer-Code-Abschnitten Es ist leicht, vollkommene gesetzliche Steuervergünstigungen zu verpassen, besonders für Leute mit Wahlen und Gründerbestand. § 1202 und § 1045 des Internal Revenue Code sind besonders für Gründer und Mitarbeiter mit Beständen in Startups von Bedeutung. Wenn Ihr Unternehmen offiziell als qualifizierter Kleinunternehmen nach § 1202 gilt, können Sie den Gewinn aus dem Verkauf Ihrer Aktie bis zu 10 Millionen oder 10 Mal die bereinigte Basis dieser Aktie ausschließen, wenn Sie ihn für mehr als fünf gehalten haben Jahre. Für qualifizierte Small Business Stock, die seit dem 27. September 2010 gekauft wurden, können 100 der Gewinne von der Kapitalertragsteuer (0 Rate) ausgeschlossen und von der AMT-Berechnung weggelassen werden (vorher war der ausschließende Betrag 50). Nach einer Reihe von Erweiterungen, die Schutz-Amerikaner aus Steuererhöhungen (PATH) Act von 2015, endete Ende des Jahres 2015, dauerte diese besondere steuerliche Behandlung für QSB-Aktien erworben nach dem 27. September 2010. Ein Inhaber von qualifizierten kleinen Unternehmen Lager kann , Alternativ, rollen über (steuerfrei) jeder Gewinn in eine andere qualifizierte kleine Unternehmen innerhalb von 60 Tagen nach dem Verkauf. Seien Sie also vorsichtig bei etwaigen sogenannten Steuerheimen für Optionseinkommen. Oft, was zu gut aussieht, um wahr zu sein, fällt die Aufmerksamkeit des IRS auf und könnte Sie dazu bezahlen, Steuern und Strafen zu zahlen. Fehler Nr. 11: Botching Die Mathematik und Vergessen über Kapital-Verlust-Vorwärts Wenn Sie es geschafft haben, diese ersten 10 Fehler zu vermeiden: Glückwünsche. Die meisten der harten Arbeit ist hinter dir. Dieser nächste Fehler ist einer, der alle Steuerzahler betrifft, insbesondere diejenigen, die ihre Steuererklärungen manuell abschließen. Es mag seltsam erscheinen, aber viele Fehler sind rein mathematisch. Achten Sie auf Bereiche, in denen es besonders leicht ist, Fehler zu machen: Fügen Sie hinzu und subtrahieren Sie ordnungsgemäß, einschließlich aller Kapitalgewinne und Verluste, die auf Zeitplan verrechnet werden. D Berechnen Sie die Prozentsätze in der richtigen Weise Schauen Sie sich die richtige Zeile auf der Steuertabelle an, wenn Sie den Betrag von Steuer geschuldet Erinnern Sie sich, irgendwelche Kapitalverlust-Übertragungen von letztem Jahr zu verwenden, zuerst, um Ihre Kapitalgewinne zu verringern und dann bis zu 3.000 des gewöhnlichen Einkommens zu verringern. Auch wenn Ihre Rückkehr von einem Steuerfachmann vorbereitet wird, verbringen Sie ein paar zusätzliche Momente, um es für Slip-ups zu überprüfen. Seien Sie sicher, Fragen über alles zu stellen, das Ihnen keinen Sinn macht. Fehler Nr. 12: Mechanische Fehler Dont Reise auf einfache unvorsichtige Fehler, die die Verarbeitung Ihrer Steuererklärung verzögern können und unterwerfen Sie IRS Strafen. Auch wenn Ihre Rückkehr von einem Steuerfachmann vorbereitet wird, verbringen Sie ein paar zusätzliche Momente, um es für Slip-ups zu überprüfen. Seien Sie sicher, Fragen über alles zu stellen, das Ihnen keinen Sinn macht. Steuer-Software, und fragen Steuerberichterstattung Experten, um Ihre Rückkehr zu überprüfen, können viele Fehler zu reduzieren. Die IRS sagt, dass die Rücksendungen elektronisch eine Fehlerquote von weniger als 1 verglichen haben, verglichen mit einer 20 Fehlerrate für manuelle Anmeldungen. Die IRS-E-Datei und die Free File-Dienste werden regelmäßig für Änderungen des Steuerrechts aktualisiert. Aber auch die elektronische Einreichung fällt nicht wie die umgesetzten Sozialversicherungsnummern (Namen der Renditen müssen mit den Sozialversicherungsnummern in der Datenbank der Sozialversicherungsverwaltung übereinstimmen). Sechs-Monats-Anmelde-Erweiterungen. Für Steuererklärungen, die übermäßig komplex sind, oder wenn Sie zusätzliche Zeit benötigen, hat die IRS es einfacher gemacht, eine sechsmonatige Anmeldeerweiterung mit Form 4868 zu erhalten (siehe eine verwandte FAQ, die Sie immer noch Steuern zahlen müssen, die Sie um die normale Frist schulden) . Sogar wenn du nicht bezahlen kannst, was du schuldest, möchtest du wenigstens eine Akte haben, da die Strafe für die verspätete Einreichung viel größer ist als die Strafe für verspätete Zahlungen. Schedule D kann nicht an Forms 1040EZ oder 1040A angeschlossen werden. IRS-Formulare 1040EZ und 1040A erlauben nicht die Anlage von Schedule D. Wenn Sie Aktien während des Steuerjahres verkauften, müssen Sie IRS Form 1040.Beware von E-Mail-Betrug einreichen. Die IRS hat Warnungen über E-Mail-Betrügereien mit Steuererklärungen herausgegeben. Rückerstattungen nicht (wie viele dieser Betrügereien vorschlagen) erfordern ein separates IRS-Formular. In der Tat, die IRS nie sendet Steuerzahler unerwünschte E-Mail und fragt sie nicht für detaillierte persönliche und finanzielle Informationen per E-Mail. Refund Status. Auf seiner Website hat die IRS ein Tool, das Steuerzahler Informationen über den Status ihrer Rückerstattung (Wheres My Refund) geben kann. Bei elektronisch eingereichten Rücksendungen stehen Ihnen 72 Stunden nach Eingang der IRS zur Verfügung. Wenn Sie eine Papierrückmeldung einreichen, stehen Ihnen drei oder vier Wochen nach der Einreichung zur Verfügung. Bruce Brumberg ist Chefredakteur von myStockOptions. Lynnette Khalfani ist der CEO von TheMoneyCoach und war früher ein Reporter für das Wall Street Journal und CNBC. Teilen Sie diesen Artikel: Dies ist archivierte Informationen, die nur das Steuerjahr 2003 betreffen. Wenn Sie nach Informationen für das laufende Steuerjahr suchen, gehen Sie zum Tax Prep Help Area. 10.2 Kapitalgewinne, VerlusteVerkauf: Aktien (Optionen, Splits, Trader) Berichte ich den Kauf von Aktien Normalerweise müssen Sie nicht den Kauf von Aktien melden, sondern nur den Verkauf von Aktien. Allerdings, wenn Sie eine nichtstatutarische Aktienoption ausüben, eine Art von Aktienoption, die von einem Arbeitgeber gewährt wird, können Sie Einkommen zu berichten, im Jahr der Ausübung (der Überschuss des Marktwertes Marktwert der Aktie abzüglich des Ausübungspreises), wenn Ihr Die Rechte an der Aktie sind zum Zeitpunkt der Ausübung im Wesentlichen ausgeschlossen, siehe Publikation 525. Steuerpflichtige und nicht versicherbare Erträge. Für weitere Informationen. Wie berichte ich Anreizaktienoptionen auf meine Steuererklärung Wenn Ihre Option eine Anreizaktienoption ist, fügen Sie keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen zum Zeitpunkt der Erteilung der Option oder zum Zeitpunkt der Ausübung ein. Allerdings können Sie Einkommen für alternative Mindeststeuer in dem Jahr, in dem Sie die Option ausüben. Bei Erfüllung der besonderen Halteperioden werden die Erträge oder Verluste aus dem Verkauf der Aktie als Kapitalgewinn oder - verlust behandelt. Allerdings, wenn Sie nicht die besonderen Haltezeit Anforderungen erfüllen, können Sie Entschädigung Einkommen, wenn Sie den Bestand zu verkaufen. Weitere Informationen finden Sie unter Publikation 525. Steuerpflichtige und nicht versicherbare Erträge und Formular 6251 (PDF), Alternative Mindeststeuer-Einzelpersonen. Wie melde ich eine nicht statutarische Aktienoption auf meine Steuererklärung Im Allgemeinen, wenn Sie eine nicht statutarische Option haben, fügen Sie keinen Betrag in Einkommen am Tag der Erteilung. (Oder anderweitig zu veräußern) die nicht statutarische Option in einem Betrag, der dem FMV der Aktie abzüglich des Ausübungspreises entspricht. Wenn Sie jedoch eine nicht statutarische Option mit einem leicht feststellbaren FMV haben, gelten unterschiedliche Regeln. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Ich erhielt eine Anreiz-Aktienoption von meiner Firma, ist diese steuerpflichtig Wenn Ihre Option eine Anreiz-Aktienoption ist, fügen Sie keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen zu dem Zeitpunkt, an dem die Option gewährt wird, oder zum Zeitpunkt der Ausübung. Allerdings können Sie Einkommen für alternative Mindeststeuer in dem Jahr, in dem Sie die Option ausüben. Bei Erfüllung der besonderen Haltefrist werden Erträge oder Verluste aus dem Verkauf der Aktie als Kapitalgewinn oder - verlust behandelt. Allerdings, wenn Sie nicht die besonderen Haltezeit Anforderungen erfüllen, können Sie Entschädigung Einkommen haben. Für weitere Informationen, siehe Publikation 525. Steuerpflichtige und nicht versicherbare Erträge Ich kaufte Aktien von meinem Arbeitgeber unter einem Mitarbeiter Aktienkauf Plan. Jetzt habe ich eine ab 1099-B vom Verkauf erhalten. Wie berichte ich dies, wenn die besonderen Halteperioden erfüllt sind, in der Regel Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf der Aktie als Kapitalgewinn oder - verlust. Sie können jedoch Entschädigungseinkommen haben, wenn: Der Optionspreis der Aktie lag zum Zeitpunkt der Erteilung der Option unter dem Marktwert des Aktienmarktes, oder Sie haben die Haltedauer nicht erfüllt, erklärt als nächstes. Sie müssen den Bestand für mehr halten Als 2 Jahre ab dem Zeitpunkt, an dem die Aktienoption gewährt wird, und für mehr als ein Jahr ab dem Zeitpunkt, an dem die Aktie an Sie übertragen wurde. Wenn Sie die Haltedauer-Anforderung erfüllen und der Optionspreis unter dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Erteilung der Option lag, melden Sie den Unterschiedsbetrag als Entschädigungseinkommen (Lohn), wenn Sie den Bestand verkaufen. Im Allgemeinen kann diese Entschädigung Einkommen nicht mehr sein als Ihr Gewinn auf den Verkauf. Wenn Ihr Gewinn mehr ist als der Betrag, den Sie als Entschädigungseinkommen melden, ist der Rest ein Kapitalgewinn, der auf Form 1040, Schedule D (PDF) berichtet wird. Wenn Sie den Bestand für weniger als den Betrag verkaufen, den Sie dafür bezahlt haben, ist Ihr Verlust ein Kapitalverlust, und Sie haben kein normales Einkommen. Weitere Informationen finden Sie unter Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Und Publikation 551. Grundlagen der Vermögenswerte. Wenn ich bei der Steuererklärung die Entschädigung einbeziehe, die ich aus dem Verkauf von Aktien hatte, die ich unter meinem Arbeitgeber-Aktienkaufprogramm erworben habe, wird der Entschädigungseinkommen auf Zeile 7 (Löhne, Gehälter, Tipps etc.) von Formular 1040 gemeldet Wird der Bestandsbasis hinzugefügt, die bei der Ermittlung des Kapitalgewinns oder - verlustes bei der Veräußerung der Aktie verwendet wird. Ein Kapitalgewinn oder - verlust aus der Bestandsverkäufe wird auf Formular 1040, Zeitplan D (PDF), Kapitalgewinne und - verluste ausgewiesen. Ist das Internal Revenue Code-Limit von 25.000 pro Kalenderjahr für Aktien, die über ein Mitarbeiterbeteiligungsprogramm (ESPP) auf der Grundlage des ermäßigten Kaufpreises oder des höheren Aktienwerts gekauft wurden, können Sie unter den Bedingungen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans nicht das Recht ankommen Mehr als 25.000 Aktien kaufen, die am Tag der Option in einem Kalenderjahr zum Marktwert bewertet werden. Die Grenze basiert nicht auf dem Kaufpreis. Sind Anreizaktienoptionen einer alternativen Mindeststeuer unterworfen, und wenn ja, wie ermittle ich die Grundlage für die Aktie Ein Steuerpflichtiger muss in der Regel in einem alternativen, minimal steuerpflichtigen Einkommen den Betrag enthalten, um den der Preis, der für die im Rahmen der Ausübung eines Anreizes erhaltene Aktie gezahlt wurde, Aktienoption wird durch den Marktwert des Aktienmarktes zu dem Zeitpunkt überschritten, zu dem seine Rechte die Aktie frei übertragbar sind oder nicht einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt sind. Erhöhe deine alternative Mindeststeuerbemessungsgrundlage um den Betrag der Anpassung. Ihre Basis für die reguläre Steuer wird durch die Anpassung nicht beeinflusst. Wenn ein Steuerpflichtiger eine Aktie gemäß der Ausübung einer Anreizaktienoption erwirbt und die Aktie in einer disqualifizierenden Disposition im selben steuerpflichtigen Jahr veräußert, ist die Transaktion einer regelmäßigen Steuer unterworfen, und die alternative Mindeststeuer gilt nicht. Siehe Internal Revenue Code 83, Internal Revenue Code 56 (b) (3) und Internal Revenue Code 422 (c) (2). Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung für Formular 6251. Alternative Mindeststeuer-Einzelpersonen. Ich kaufte Aktien durch einen Mitarbeiter-Aktienkaufplan bei meiner Arbeit, die drei Monate später spaltete. Drei Monate danach verkaufte ich die Aktie mit einem Gewinn. Wie wirkt sich der Split aus, wie ich den Aktienverkauf bei meiner Steuererklärung melde. Bei einem der beiden Arten von gesetzlichen Mitarbeiteraktienoptionen gibt es keine Erträge aus der Erteilung der Option oder der Ausübung der Option (Kaufbestand ). Diese beiden Arten von Plänen sind der Mitarbeiter-Aktienkaufplan und der Incentive-Aktienoptionsplan. Allerdings, wenn Sie nicht halten die Aktie lange genug, um die Haltezeit Anforderungen erfüllen, wenn die Aktie verkauft wird, müssen Sie möglicherweise Ausgleich Einkommen (Löhne) zu melden. Der Split beeinflusst die Berechnung von Kapitalgewinn und Entschädigungseinkommen, falls vorhanden. For the stock purchased under an employee stock purchase plan to receive favorable tax treatment, it must be held for at least two years after the stock is granted and at least one year after the stock is transferred to you. If the holding periods are not met, the lesser of the fair market value of the stock on the grant date minus the option price or the fair market value on the sale date minus the amount you paid for the stock is compensation income (wages). To the extent that the gain is being taxed as wages on your return, it becomes part of your adjusted basis in the stock sold. When determining basis, the amount you paid for the stock is divided equally among the shares received in the split. For information on incentive stock option plans and nonstatutory stock options, or more information on employee stock purchase plans, refer to Publication 525. Taxable and Nontaxable IncomeTaxes on Option Trades Tax day is just around the corner, and for options traders that means you better get intimately acquainted with Schedule D of your tax return. Dies ist die Form, in der Sie Ihre Kapitalgewinne und Verluste für das Jahr melden, und wenn Sie wie die meisten Optionen Trader, yoursquoll haben viel kurzfristig, und wahrscheinlich einige langfristige, Kapitalgewinne und Verluste zu bewältigen. Jetzt, bevor wir weiter gehen, empfehle ich, dass jeder, der Optionen gewinnt, einen CPA oder einen Steuerfachmann benutzt, um ihm zu helfen, seine Rückkehr vorzubereiten. Ja, Sie können Steuerbereitstellungssoftware verwenden, wenn Sie sich sicher fühlen, dass yoursquove während des ganzen Jahres einen guten Überblick über alle Ihre Trades hat, aber wenn Fragen über eine bestimmte Transaktion entstehen, können Sie auf eigene Faust aufhören, die Antwort zu entschlüsseln. Mit einem CPA oder Steuerberater an Ihrer Seite, die meisten jeder Frage kann wahrscheinlich schnell und einfach behandelt werden. Also, wie behandeln Sie Optionen auf Ihre Steuererklärung Nun, zuerst ist es wichtig, ob Sie eine Option Inhaber oder eine Option Schriftsteller. Letrsquos beginnen mit dem Betrachten, was die steuerliche Behandlung und Fragen sind, wenn Sie eine Option Inhaber. Steuern für Optionskäufe Wenn Sie entweder Put - oder Call-Optionen besitzen, gibt es im Wesentlichen drei Dinge, die passieren können. Zuerst können Ihre Optionen wertlos auslaufen, in welchem Fall die Geldmenge, die Sie für die Option bezahlt haben, ein Kapitalverlust wäre. Wenn itrsquos eine langfristige Option für mehr als ein Jahr statt, würde der Verlust als ein langfristiger Kapitalverlust als ein kurzfristiger Verlust betrachtet werden. Die zweite Sache, die passieren kann, ist, können Sie Ihre Option vor Ablauf zu verkaufen, und der Unterschied zwischen dem Preis, den Sie für die Option bezahlt haben und der Preis, den Sie es verkauft haben, ist der Gewinn oder Verlust, den Sie über Ihre Steuern melden müssen. Die dritte Sache, die passieren kann, ist, können Sie Ihre Put - oder Call-Option ausüben. Im Falle von Puts können Sie die Option durch den Verkauf Ihrer Aktien an den Schriftsteller ausüben. In dieser Situation würden Sie die Kosten der Put-Option von der Höhe des Verkaufs zu subtrahieren, und Ihr Gewinn oder Verlust wäre entweder kurz oder langfristig abhängig davon, wie lange Sie die zugrunde liegenden Aktien gehalten haben. Mit Call-Optionen, üben Sie einen Anruf durch den Kauf der bestimmten Anzahl von Aktien aus der Optionen Schriftsteller. Sie fügen dann die Kosten der Call-Option auf den Preis, den Sie für die Aktie bezahlt haben, und das ist Ihre Kostenbasis. Dann, wenn Sie den Bestand verkaufen, wird Ihr Gewinn oder Verlust entweder kurz oder langfristig sein, je nachdem wie lange Sie die Aktien halten. Steuern für Optionsschreiber Wenn Sie einen Optionsschreiber ausführen, sind die Regeln unterschiedlich, aber sie fallen auch grundsätzlich in zwei Hauptkategorien. Erstens, wenn Sie eine Option schreiben und diese Option ausgelaufen ist, wird die Prämienzahlung, die Sie erhalten, zu einem kurzfristigen Kapitalgewinn. Zweitens, wenn Sie eine Put - oder Call-Option schreiben und diese Option ausgeübt wird, werden die Transaktionen auf folgende Weise behandelt: Im Falle einer Put-Option, die ausgegeben wird, als der Schriftsteller davon, dass Sie den zugrunde liegenden Bestand kaufen müssen. Das bedeutet, dass Sie Ihre Kostenbasis für steuerliche Zwecke um den Betrag reduzieren können, den Sie für die Put-Option gesammelt haben. Wie für Call-Optionen, müssen Sie die Prämie gesammelt, um die Gesamterlös von Ihrem Verkauf gesammelt, und der Gewinn oder Verlust wird auf Zeitplan D behandelt, je nachdem, wie lange Ihre Sitzung die zugrunde liegenden Aktien gehalten hat. Nun, es gibt viele weitere Überlegungen beim Umgang mit Optionen und Ihre Steuererklärungen, aber wie so viele Fragen mit Steuern, müssen sie auf individueller Basis behandelt werden, da Ihr spezifisches Steuerbild. Das ist der Grund, warum ich sehr empfehlen, eine Steuer-Profi, um Ihnen zu helfen, vor allem, wenn Ihre Optionen Trades gehören Straddles, Schmetterlinge, Kondore oder andere Positionen, die Sie arenrsquot sicher, wie zu erklären, auf diesem Zeitplan D. Top 5 Aktien für die Wiederherstellung Mit steigenden Einkommen, eine starke Bilanz und eine leistungsstarke neue Produktlinie (alle trotz der Rezession) werden diese fünf Aktien kurzfristig übertreffen. Get their names here. Is Options Trading Reported to IRS More Articles Like options-trading strategies, the tax treatment of options trades is far from simple. Under new broker reporting requirements, options transactions are now reported to the Internal Revenue Service when you close the position, including your cost basis and capital gain or loss. Be aware that some options transactions such as straddles, short sales and wash sales require special tax treatment and may result in a reportable capital gain before the position is closed. Covered Securities The IRS began requiring brokers to keep track of cost basis for security trades beginning in 2011 with equity trades. Options trading was added to the requirement on January 1, 2013. Any option trades after that date will have the basis recorded and reported to the IRS on Form 1099-B when those options are sold, including calculated capital gains on the transaction. Capital Gains and Losses With the new reporting requirements, your broker statement and 1099-B will separate short - and long-term capital gains and losses. Any security held for one year or less results in a short-term capital gain or loss. Anything held over a year allows a more favorable long-term capital gains rate, though the loss is treated identically. If after you combine all gains and losses during the tax year, you have a net loss, you can write off up to 3,000 per year against other income and carry over the remainder to future tax years until you exhaust the excess. Constructive Sales Constructive sales are transactions involving an appreciated security such that selling the position would result in a gain if you were to immediately close the position. In-the-money options are one example. Another is when you hold a stock and buy an option to sell at higher than the current market value -- buying that option represents a constructive sale. You must realize the gain on the date of the constructive sale, and the transaction will be reported to the IRS. When you close the position, only report income net of the gain recognized on the constructive sale. Taxpayer Responsibility If you sell options purchased before January 1, 2013, the broker may not report the sale to the IRS. However, you are still required to report the transaction when you file your tax return. Report each individual sale of options on Form 8949, using the appropriate part for short - and long-term transactions. Transfer the totals to Schedule D to calculate your net capital gain or loss position for the tax year. is an A Rated BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright copy Zacks Investment Research At the center of everything we do is a strong commitment to independent research and sharing its profitable discoveries with investors. Diese Hingabe an die Anleger einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Lager-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Renditen decken einen Zeitraum von 1986-2011 ab und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und bezeugt. Besuchen Sie die Leistung für Informationen über die oben angezeigten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ-Daten sind mindestens 15 Minuten verspätet.
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